¿Cuándo se aplica y se calcula el Impuesto a las Ganancias?

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Según lo establece la Ley 20.628, aún en vigencia, el Impuesto a las Ganancias en Argentina se calcula sobre el ingreso neto del año fiscal, es decir, desde el 1° de enero hasta el 31 de diciembre de cada año, y consiste en retenciones mensuales que son aplicadas sobre las liquidaciones de haberes, ya sean mensuales o retroactivas.

El monto que se retiene del salario no es un monto fijo, sino que son porcentajes que se calculan dependiendo de la cantidad de ingresos que uno percibe de forma anual. Esta alícuota es progresiva y va desde el 5% al 35% sobre la ganancia neta.

Aunque el nuevo Gobierno nacional busca bajar el monto para aplicar el Impuesto a las Ganancias, cuyo proyecto de paquete Fiscal anexado a la Ley Bases tiene media sanción en Diputados, el último cambio fue aplicado por el Ministerio de Economía en octubre de 2023, cuando se estableció un nuevo mínimo no imponible, que equivale a unos 15 salarios mínimos.

«El Poder Ejecutivo Nacional, a través del Decreto Nº 473/2023, dispuso modificaciones en el impuesto a las Ganancias para que los sueldos mensuales brutos menores al equivalente de 15 salarios mínimos, vitales y móviles -conforme el monto que esté vigente el 1° de octubre de 2023- dejen de pagar el tributo», explica el Ministerio de Economía en la web del Gobierno.

«La medida rige para las remuneraciones y haberes brutos mensuales devengados a partir del 1° de octubre de 2023. A su vez, la normativa prevé un aumento en las escalas del artículo 94 de la Ley del Impuesto a las Ganancias que determinan el impuesto para quienes resulten alcanzados, buscando preservar la progresividad del tributo. (categorías)», añade.

El Impuesto a las Ganancias puede abonarse de diferentes formas y con distintos medios de pago, que van desde la transferencia de fondos a través del homebanking, el pago con QR o desde la misma web de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) -ingresando con CUIT y clave fiscal- y el pago desde el portal de pagos de Provincia Net, hasta el depósito del dinero en cajeros automáticos o a través de billeteras electrónicas.

Cómo serían los nuevos topes y las modificaciones del impuesto

Si bien con esta medida millones de trabajadores dejaron de pagar el Impuesto a las Ganancias, el gobierno de Javier Milei busca imponer un nuevo esquema y ya cuenta con media sanción de la Cámara Baja (falta el tratamiento en el Senado).

La principal reforma es que el proyecto elimina el piso salarial impulsado por Sergio Massa y vigente en la actualidad de $ 2.340.000 brutos (15 Salarios Mínimos, Vital y Móvil- SMVM) y que en julio debería actualizarse según el nuevo valor del SMVM.

Con el nuevo esquema los trabajadores en relación de dependencia que no tienen hijos menores y ganan más de $1.800.000 brutos mensuales (es decir unos $1.500.000 netos), o más de $2.200.000 brutos ($950.000 netos) con 2 hijos pagarán el Impuesto a las Ganancias. Todos los pagos que reciban los trabajadores, como horas extras, aguinaldo, viáticos de larga distancia (camioneros), zona patagónica, quedan incluidos en el cálculo.

Unos 800.000 trabajadores hoy exentos de Ganancias volverían a pagar el impuesto en alícuotas que van del 5 al 35%. En valores que arrancan en casi $3.000 mensuales hasta unos $60.000 mensuales para los que hoy están exentos. Y que supera los $100.000 mensuales para los que ganan más de $2.500.000 brutos.

Estos nuevos valores se aplicarán a partir de la aprobación del proyecto, no en forma retroactiva.

¿Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias?

Por el momento y con los actuales topes, los montos a pagar dependerán del salario neto, por lo que se debe descontar el 17% que corresponde a los aportes del trabajador. De ese número se toma la diferencia entre el sueldo que se percibe y el mínimo no imponible, y de esta manera se dividen las primeras tres escalas:

Primera escala salarial – Diferencia inferior a 908.588 pesos (unos US$886) paga el 5% del excedente.Segunda escala – Diferencia entre 908.588 y 1.817.176 pesos (unos US$886 y US$1.772) paga un monto fijo de 45.429 pesos (equivalente a US$44), más el 9% del excedenteTercera escala – Diferencia entre 1.817.176 y 2.725.764 pesos (entre US$1.772 y US$2.659), paga un monto fijo de 127.202 pesos (equivalente a US$124), más el 12% del excedente.

 

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